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盛达资源年报遭16问 经营现金净额与净利走势不同步

祖【国】【经】济网首【都】3月23讯 深圳证券交易【所】公司管理【部】近公布【的】【年】报【问】询函(〔2020〕第2号)显示,深交【所】公司管理【部】【在】【对】盛达金属资源股份【有】限公司(简称“盛达资源”,000603.SZ)2019【年】【年】度报告【事】【后】审查【中】关注如【下】【事】项:

1.【年】报显示,盛达资源【分】季度【的】营业收入【分】别【为】5.65亿元、5.92亿元、7.99亿元及9.43亿元,【分】季度归属【于】【上】市公司股东【的】净利润【分】别【为】9728.94万元、1.15亿元、1.28亿元及1.08亿元,【分】季度【经】营【活】【动】【产】【生】【的】现金流量净额【分】别【为】-2.25亿元、1.47亿元、3.22亿元3.54亿元。盛达资源第【三】季度、第四季度【的】营业收入、【经】营【活】【动】【产】【生】【的】现金流量净额显著高【于】【前】【两】【个】季度,但四【个】季度【的】归母净利润波【动】较【小】。盛达资源应:(1)【说】明公司【所】处【行】业及公司【生】【产】【经】营【是】否具【有】明显【的】季节性,【前】【两】【个】季度营业收入及【经】营【活】【动】【产】【生】【的】现金流量净额显著低【于】【后】【两】【个】季度【的】原因及合理性;(2)结合公司报告期【的】销售回款等情况,【说】明第【一】季度【经】营【活】【动】【产】【生】【的】现金流量净额【为】负【的】原因;(3)【说】明四【个】季度净利润【的】波【动】情况与营业收入及【经】营【活】【动】【产】【生】【的】现金流量净额显著【不】【同】【的】原因及合理性,【是】否存【在】跨期结转【成】【本】【可】【能】计提费【用】等情况。【年】审【会】计师应【发】表意【见】。

2.【年】报显示,盛达资源报告期内【前】五【大】客户及供应商较【上】【年】【同】期变化较【大】,其【中】广东金台金属材料【有】限公司、赤峰山金银铅【有】限公司、首【都】豫阳【之】路投资【有】限公司【为】报告期货币增【的】【前】五【大】客户,【上】海宾竣【经】贸【有】限公司、【上】海贯凯实业【有】限公司、【中】铁资源集团商贸【有】限公司【为】报告期货币增【的】【前】五【大】供应商。【经】查询,报告期第【一】【大】客户广东金台金属材料【有】限公司【于】2017【年】11月【成】立,注册资【本】【为】5000万元,【人】员规模【小】【于】50【人】,参保【人】数【为】1【人】,盛达资源【对】其销售额高达6.75亿元,占报告期总销售额【的】23.27%;第五【大】客户首【都】豫阳【之】路投资【有】限公司注册资【本】【为】1000万,【人】员规模【小】【于】50【人】,参保【人】数【为】4【人】,盛达资源【对】其销售额达1.48亿元,占报告期总销售额【的】5.09%;第【一】【大】供应商【上】海宾竣【经】贸【有】限公司注册资【本】【为】1000万元,营业期限【为】2010【年】8月至2020【年】8月,参保【人】数【为】0【人】,盛达资源向其采购金额高达3.62亿元,占报告期总采购额【的】16.81%;第【二】【大】供应商【上】海贯凯实业【有】限公司2017【年】11月【成】立,注册资【本】【为】2000万元,参保【人】数【为】0【人】,盛达资源向其采购金额高达3.59亿元,占报告期总采购额【的】16.67%;第【三】【大】供应商【大】连金【多】利贸易【有】限公司注册资【本】【为】500万元,【人】员规模【小】【于】50【人】,参保【人】数【为】7【人】,盛达资源向其采购金额达1.64亿元,占报告期总采购额【的】7.6%。盛达资源应:(1)【说】明公司客户及供应商管理、销售及采购相关【的】内【部】控制制度,销售及采购相关【的】业务流程【是】否严格按照相关制度执【行】;(2)【说】明【前】五【大】客户及供应商【的】【经】营范围、业务资质、业务及【人】员规模【是】否与公司销售【可】【能】采购规模相匹配;(3)【说】明【前】五【大】客户及供应商及其控股股东、实际控制【人】【是】否与公司、公司实际控制【人】、5%【以】【上】股东、董监高存【在】关联关系;(4)结合【行】业及公司【经】营特点,【说】明【前】五【大】客户及供应商近【年】【来】变化较【为】频繁【的】原因、公司与【主】【要】客户及供应商【的】销售【可】【能】采购关系【是】否稳【定】、持续。

【年】审【会】计师应:(1)【说】明报告期【对】公司【前】五【大】客户及供应商函证【的】具体情况,包括但【不】限【于】函证【对】象、函证金额、回函情况、【是】否采取替代测试等;(2)【说】明【对】销售与收入循环、采购与【成】【本】循环执【行】【的】内【部】控制测试【的】具体情况,【是】否【发】现异常。

3.【年】报显示,盛达资源并购重组标【的】内蒙古金山矿业【有】限公司、内蒙古光【大】矿业【有】限责任公司、赤峰金【都】矿业【有】限公司2019【年】度业绩承诺完【成】率【分】别【为】105.31%、108.76%、104.56%。盛达资源应:(1)补充披露【上】述并购标【的】报告期【的】【生】【产】【经】营情况,【主】【要】财务数据及财务指标,【主】【要】客户及供应商,销售收入【的】确认【时】点、依据;(2)按季度补充披露【上】述标【的】【的】业绩达【成】情况,【说】明【是】否存【在】【年】底突击确认收入及利润【的】情形。【年】审【会】计师应【发】表意【见】。

4.【年】报显示,盛达资源报告期末【的】应收账款及应收票据合计金额较【上】【年】【同】期增【长】117.57%,【而】营业收入较【上】【年】【同】期仅增【长】20.77%。盛达资源应:(1)【说】明报告期末应收账款【大】幅增加【的】原因,其增幅远【大】【于】营业收入【的】原因及合理性;(2)【说】明报告期末【的】销售【国】策【是】否【发】【生】变化,并详细【说】明【对】【主】【要】客户【的】信【用】【国】策;(3)【说】明报告期末应收账款【的】期【后】回款情况,并请【年】审【会】计师【对】期【后】回款情况核查并【发】表意【见】。

5.【年】报显示,盛达资源2018【年】末、2019【年】末银【行】承兑汇票余额【分】别【为】3227万元、5416.03万元,然【而】2018【年】末、2019【年】末其【他】货币高丽——银【行】承兑汇票保证金【分】别【为】200万元、0元。盛达资源应:(1)结合报告期业务模式【的】变化情况,【说】明银【行】承兑汇票【大】幅增加【的】原因;(2)结合开立银【行】承兑汇票【的】相关规【定】,【说】明报告期末仍【有】【大】额银【行】承兑汇票,但【没】【有】银【行】承兑汇票保证金【的】原因及合规性。【会】计师应【说】明报告期内银【行】函证【的】情况【以】及【对】应收票据执【行】【的】审计程序,【是】否获取充【分】、适当【的】审计证据。

6.【年】报显示,盛达资源2015【年】、2016【年】、2017【年】、2018【年】、2019【年】存货周转【天】数【分】别约【为】84【天】、48【天】、18【天】、21【天】及30【天】,此外,【经】查,盛达资源近【三】【年】【的】存货周转情况整体【上】优【于】【同】【行】业【可】比【上】市公司。盛达资源应:(1)结合近五【年】【行】业情况、公司业务模式等,【说】明存货周转【天】数变化【的】原因及合理性;( 2)结合近五【年】【同】【行】业【可】比公司【的】存货周转情况,【说】明公司存货周转情况【是】否偏离【行】业平均水平;(3)结合公司近五【年】存货周转情况、【对】减值迹象【的】判断等,【说】明公司近五【年】【没】【有】计提存货跌价准备【的】原因及合规性,【会】计师应【发】表意【见】。

7.《控股股东及其【他】关联【方】占【用】高丽情况专项报告》显示,盛达资源【大】股东甘肃盛达实业集团股份【有】限公司2019【年】初高丽占【用】余额5万元,且截至报告期末相关款项未结清。盛达资源与【多】【家】关联【方】【有】往【来】性质【为】“非【经】营性占【用】”“【经】营性占【用】”【的】往【来】款。盛达资源应【说】明【上】述高丽往【来】款项【的】性质、形【成】【过】程、【是】否构【成】非【经】营性高丽占【用】【可】【能】财务资助;期末仍【有】余额【的】原因,并【说】明其回款【时】间、计划等。

8.【年】报显示,盛达资源报告期末【有】息负债(短期借款、【一】【年】内【到】期非流【动】负债、【长】期借款)占总负债比例【为】51.62%,占总资【产】比例【为】20.01%。盛达资源2018【年】、2019【年】流【动】比率【分】别【为】0.74、1.13,速【动】比率【分】别【为】0.6、0.94,现金比率【分】别【为】0.39、0.77。此外,【多】笔借款【以】盛达资源持【有】【的】【子】公司股权【作】【为】质押物,【以】【多】【个】【子】公司【的】采矿权【作】【为】抵押物。截至目【前】,盛达资源控股股东及其【一】致【行】【动】【人】【的】股票质押率超【过】85%。盛达资源应:(1)结合业务【发】展需求,【说】明公司【有】息负债比例较高【的】原因,相关借款【的】【用】途、投向,借款金额【是】否与公司业务规模及战略规划相匹配;(2)结合公司【的】现金流情况,尤其【是】【经】营性现金流情况,【说】明公司【的】短期及【长】期偿债【能】力,【是】否【有】偿债风险,如【是】,【进】【一】步结合公司持【有】【的】【子】公司股权及采矿权【作】【为】担保物【的】背景,【说】明如果相关担保物被强制执【行】,【对】公司正常【生】【产】【经】营【的】影响【以】及风险应【对】措施;(3)【说】明截至目【前】,公司控股股东及其【一】致【行】【动】【人】【的】履约【能】力【和】追加担保【能】力,【说】明【是】否存【在】平仓风险,【以】及已采取【可】【能】拟采取【的】应【对】措施;【说】明股份质押【事】项【对】公司【生】【产】【经】营(包括【不】限【于】购销业务、融资授信及融资【成】【本】、持续【经】营【能】力)、公司治理(包括但【不】限【于】股权【可】【能】控制权稳【定】、【三】【会】运【作】、常管理)等【方】【面】【的】影响。

9.【年】报显示,盛达资源报告期未计提任何资【产】减值损失(【不】包括信【用】减值损失),盛达资源应【说】明【对】报告期金融资【产】、固【定】资【产】、【在】建【工】程等资【产】【的】减值迹象【的】判断情况及依据,并【说】明报告期未计提任何资【产】减值损失【的】合规性。【年】审【会】计师应【发】表意【见】。

10.【年】报“重【要】【会】计【国】策及【会】计估计”【部】【分】显示,盛达资源【对】应收账款及其【他】应收款按照账龄及【是】否【为】关联【方】【作】【为】信【用】组合【的】划【分】依据,但【是】【年】报“合并财务报表项目注释”【中】仅披露【了】账龄【法】【下】【的】坏账计提情况,未【对】其【他】信【用】组合做详细披露。此外,2019【年】【全】【面】实施货币金融【工】具准则【后】,应收款项【的】坏账按照预期信【用】损失【法】计提,然【而】盛达资源报告期内【的】坏账计提比例与2018【年】完【全】相【同】。盛达资源应:(1)【说】明预期信【用】损失【法】【下】【的】坏账计提比例【的】测算【过】程及依据,坏账计提【是】否充【分】,【是】否偏离【同】【行】业【可】比公司;(2)补充披露应收款项【的】信【用】组合【分】类依据及【不】【同】组合【的】坏账计提情况。【年】审【会】计师应【发】表意【见】。

11.【年】报显示,盛达资源报告期末其【他】权益【工】具投资余额【为】2.83亿元,其【他】非流【动】金融资【产】——权益【工】具投资余额【为】5.01亿元。盛达资源应【说】明【上】述科目核算【的】权益投资【的】具体内容,并结合金融【工】具相关【会】计准则,【说】明【会】计处理【的】合规性。【年】审【会】计师应【发】表意【见】。

12.【年】报显示,盛达资源报告期货币增股权投资9000万元,变化原因【为】货币增【对】万心灯塔【国】【产】业基金【的】投资。盛达资源应:(1)【说】明【对】【上】述投资履【行】临【时】信息披露义务【的】具体情况(如适【用】);(2)【说】明【上】述【产】业基金【的】具体情况,包括但【不】限【于】投资【主】体、投高丽额及比例、【产】业基金【的】【经】营范围及投资【方】向,公司【的】投资目【的】等;(3)【说】明【上】述【产】业基金【是】否【为】结构化【主】体【以】及公司报告期内【的】【会】计处理及依据,【年】审【会】计师应【发】表意【见】。

13. 【年】报显示,盛达资源报告期内确认公允价值变【动】损益6338.2万元,处置交易性金融资【产】取【得】【的】投资收益933.69万元。盛达资源应:(1)【说】明公允价值变【动】【所】【对】应【的】金融资【产】【的】具体情况,公允价值变【动】损益【的】确认依据;(2)【说】明处置收益【对】应【的】处置资【产】【的】具体情况,投资收益确认【时】点及依据。【年】审【会】计师应【发】表意【见】。

14.【年】报显示,截至报告期末,盛达资源【有】1.62亿元固【定】资【产】尚未办妥【产】权证书,盛达资源应【说】明【上】述固【定】资【产】【的】具体情况,【对】应【的】资【产】类别、【用】途、未办理相关【产】权证书【对】【你】公司【生】【产】【经】营【的】影响,【以】及【后】续办理【的】【时】间安排。

15.盛达资源【多】【年】【年】报【的】“重【要】【在】建【工】程项目【本】期变【动】情况”【部】【分】未按照《公开【发】【行】证券【的】公司信息披露编报规则第15号——财务报告【的】【一】般规【定】》等【年】报披露【要】求,完整披露【在】建【工】程【的】【工】程累计投入占预算比例、【工】程【进】度、利息资【本】化情况、高丽【来】源等重【要】信息。盛达资源应【说】明未按规【定】披露【上】述信息【的】原因及合规性,如【多】【个】报告期【有】遗漏,应补充披露涉及【到】【上】述信息【的】【在】建【工】程历【年】情况。【年】审【会】计师应【发】表意【见】。

16. 盛达资源应【全】【面】核查2019【年】【年】报相关信息【是】否披露完整,如否,应尽快补充披露更货币【后】【的】【年】报【全】文。

深圳证券交易【所】公司管理【部】【要】求盛达资源【就】【上】述【问】题做【出】书【面】【说】明,涉及需披露【的】,应及【时】履【行】披露义务,并【在】2020【年】3月30【前】将【有】关【说】明材料报送,【同】【时】抄送派【出】机构。

【经】祖【国】【经】济网记者查询【发】现,盛达资源【成】立【于】1994【年】6月28,注册资【本】6.9亿元,【于】1996【年】8月23【在】深交【所】挂牌, 朱胜利【为】【法】【定】代表【人】、董【事】【长】,截至2019【年】12月31,甘肃盛达集团股份【有】限公司【为】第【一】【大】股东,持股2.16亿股,持股比例31.3%。

 

(责任编辑:华青剑)



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